Содержание
Введение
Каждый владелец автомобильного средства ежегодно платит налог на его эксплуатацию. Но каждый год он постоянно меняется. В данной статье будет рассказано о разных изменениях налогового кодекса касаемо транспортного налога.
Что такое транспортный налог?
Транспортный налог – регулярный взнос, который уплачивает каждый владелец транспортного средства в зависимости от его характеристик.
Под критерий «транспортное средство» попадает не только автомобили (легковые и грузовые), а также мореплавательные и воздухоплавательные транспортные средства (яхты, катера, вертолеты, самолеты и т.д.).
Налогоплательщиками являются владельцы вышеуказанных транспортных средств.
Важно! Объектами для применения налогового законодательства не являются ТС, которые были угнаны (украдены) у владельцев.
Для подтверждения необходимо предоставить соответствующее заявление, которое было направлено в правоохранительные органы после свершения события кражи.
Экономическое значение транспортной пошлины заключается в компенсации материального и физического урона, который наносят владельцы транспортного средства окружающей среде и автомобильным дорогам.
Значение налога рассчитывается на основании мощности двигателя, измеряемого в лошадиных силах.
Налоговые ставки на транспортные средства также разделяются в зависимости от его стоимости, то есть чем дороже машина, тем выше ставка.
Каждый регион РФ вправе установить свои коэффициенты для начисления транспортного налога. Если он этого не делает, то для расчета применяется стандартные ставки.
По последним статистическим данным, наиболее высокий процент выплат за пользование транспортным средством отмечен в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Новгороде, Владимире.
При расчете транспортного взноса учитывается также повышающий коэффициент (значение, индекс). Он применяется при следующих обстоятельствах:
- Объектом налогообложения является легковое транспортное средство;
- Сумма покупки ТС не превышает 5 млн рублей, а срок эксплуатации с момента приобретения составляет три года. В этом случае коэффициент устанавливается на промежутке 1,1 – 1,5;
- Автомобиль был приобретён за сумму до 10 млн рублей и использовался в течение последних пяти лет. Повышающее значение повышается до двух;
- Сумма покупки (не) превышает 15 млн рублей и срок эксплуатации меньше 20 (10) лет. При таких характеристиках коэффициент берётся максимальный – 3.
Показатели повышающего коэффициента 2018 года приведены в таблице ниже.
| Стоимость ТС, рубли | Срок эксплуатации с момента приобретения, лет | Повышающий коэффициент в прошлом году – 2017 | Новое повышающее значение |
| 3-5 млн | 2-3 | 1,1 | 1,1 |
| 1-2 | 1,3 | ||
| До одного года | 1,5 | ||
| 5-10 млн | До пяти | 2 | 2 |
| 10-15 млн | Не более 10 | 3 | 3 |
| Свыше 15 млн | До 20 | 3 | 3 |
Таблица №1. Изменения повышающего индекса по сравнению с 2017 годом.
Важно! Как видно из таблицы, для транспортных средств, сумма покупки которых не превышает пяти миллионов рублей теперь установлен единый индекс, независимо от срока эксплуатации.
Формулы расчета
Для начисления денежного платежа Налоговая служба использует некоторые формулы. Рассмотрим их подробнее.
- Стандартная ставка умножается на мощность двигателя по техническому паспорту. Это наиболее распространенная формула для расчета. Применяется в большинстве случаев;
- Тариф по НК РФ умножается на количество месяцев пользования авто с момента приобретения. Полученное значение на мощность транспортного средства, предварительно умножив его на 12. Данная формула применяется только в том случае, если ТС было куплено менее года назад;
- Стандартное значение умножается на повышающий коэффициент и на мощность транспортного средства. Используется в случаях, когда стоимость авто превышает 3 млн рублей;
- Текущий тариф умножается на количество месяцев пользования, на повышающий коэффициент, на мощность двигателя и на 12. Применяется для ТС, которое стоит свыше 3 млн рублей и было приобретено менее года назад. Данная формула применятся крайне редко.
Как произвести оплату?
После начисления взноса сотрудниками Федеральной налоговой службы, владельцы ТС получают почтовые уведомления о необходимости произвести ежегодную взнос.
Уведомления доставляются с помощью Почты России. Если налогоплательщик не получил такого письма, то он имеет полное право не платить налог.
Однако, необходимо обратиться в суд с иском, рассмотрение которого займет несколько месяцев.
Если же уведомление пришло, то гражданин обязан его оплатить до указанной даты. Сделать это можно, использую терминалы оплаты Сбербанка.
Они находятся в любых отделениях финансовой организации, а также в торговых центрах.
Альтернативный вариант – использовать личный кабинет клиента любого банка. В каждом ЛК есть возможность произвести оплату. Рассмотрим на примере личного кабинета Сбербанка.
Далее выбираем «Сбербанк Онлайн». Он находит в правом верхнем углу.
Потребуется указать свое учетное имя и пароль. Для подтверждения своей личности, сайт попросит указать одноразовый пароль.
Он приходит в виде СМС на номер, указанный при регистрации пользователя в личном кабинете.
Переходим в раздел «Переводы и платежи». Выбираем пункт «Федеральная налоговая служба».
Теперь необходимо выбрать услугу. Устанавливаем значение, как показано н скриншоте ниже.
Скриншот №4. Выбор услуги.
В поле «Индекс документа» вводим значение платежного поручения, которое пришло от почты России. Обязательно указываем карту, с которой будет произведено списание денежных средств.
На ней должна находиться необходимая сумма для произведения оплаты. В противном случае, налог не будет оплачен.
После заполнения всех реквизитов и суммы, на экране пользователя будет выведена краткая информация по предстоящей финансовой операции.
Если вся представленная информация указана верно, налогоплательщик нажимает кнопку «Продолжить» и переходит непосредственно к оплате.
Для подтверждения платежа используется одноразовый пароль из СМС. Оно приходит на номер телефона, который был указан при регистрации пользователя в личном кабинете.
После оплаты клиенту будет отображён итоговый документ с резолюцией «Исполнено».
Важно! В полях «Сумма платежа» и «Сумма начисления» стоят произвольные значения. Они взять для примера.
При необходимости платёжку можно распечатать – кнопка «Печать чека». Опция «Сохранить как шаблон» сохраняет все внесенные данные платежа как шаблон.
Соответственно, его можно использовать для оплаты транспортного налога в следующем году.
Еще один метод оплаты – электронные кошельки: Qiwi, Яндекс.Деньги и другие. Однако, здесь есть важный нюанс.
Во-первых, зачисление денежных средств может быть произведена только на следующий день или через несколько дней.
А во-вторых, платежные системы, как правило, собирают комиссию. То есть налогоплательщик вносит сумму транспортного налога, а также дополнительно оплачивает услуги платёжных систем.
По новому законодательству необходимо оплатить пошлину за пользование транспортным средством до первого декабря действующего года.
Льготы
Для некоторых категорий граждан льготы законодательством РФ. К ним относятся:
- Ветераны и участники боевых действий России;
- Герои СССР и России, которые имеют ордена и награды;
- Инвалиды и участники ликвидации последствий Чернобыльской аварии. При условии, что мощность ТС не превышает 120 лошадиных сил;
- Владельца ТС, которое было приобретено более 25 лет назад;
- Узники концлагерей.
Также существует малочисленная категория налогоплательщиков, которые полностью освобождены от выплаты транспортного налога:
- Для неполных семей, которые воспитывают детей от 5 до 18 лет. Само транспортное средство не должно превышать мощность в 120 лошадиных сил;
- Промышленные «парки», во владении которых находятся ТС;
- Многодетные ячейки общества, получившие транспортное средство по целевой программе поддержки многодетных семей;
- Общественные и государственные организации, оказывающие помощь лицам с ограниченными способностями. Они помогают инвалидами пройти курс реабилитации, а также улучшить финансовое состояние.
На льготы распространяются ограничения по регионам. К примеру, в Воронежской области действуют следующие условия для получения льгот по одному ТС:
- Легковой автомобиль небольшой мощности, то есть не превышающий значение 80 лошадиных сил;
- Если налогоплательщик является владельцем мотоцикла, то его мощность не должны быть выше значения 40 л.с.;
- Водоплавающее транспортное средство должно также иметь двигатель небольшой мощности.
Прежде чем подавать документы на получение льгот, рекомендуется внимательно ознакомиться с законодательством текущего региона проживания.
При необходимости стоит воспользоваться услугами юриста, который специализируется по налоговому законодательству.
Он поможет выбрать наиболее оптимальный вариант в соответствии с законодательством региона проживания.
Если владельцу ТС действительно предусмотрено снижение ставки по транспортному налогу, то необходимо подать документы в налоговую службу.
Это можно сделать тремя способами.
Самый распространенный вариант – обратиться к налоговому инспектору по месту проживания.
Он проконсультирует по поводу необходимых документов, а также озвучит тариф, по которому будут производиться расчеты транспортного налога.
Второй способ – воспользоваться услугами Почты России. Подходит для случаев, если налогоплательщик проживает в области, а прописан в городской налоговой инспекции.
Необходимо подготовить копии требуемых документов и заверить их у юриста. Каждая копия документа должна содержать подпись с расшифровкой налогоплательщика и дату.
Далее отправляется заказное письмо на имя налоговой инспекции по месту проживания.
И последний вариант – подача документов через глобальную сеть Интернет.
Прежде всего, необходимо пройти регистрацию на сайте ФНС. Далее необходимые документы сканируются и подписываются электронным ключом.
Чтобы его получить – необходимо обратиться в ПФР. Рассмотрение заявки и процесс получения занимает несколько рабочих дней. Точный срок зависит от поставщика услуг в регионе проживания.
После получения списку документов и заявления на предоставления льгот, налоговый инспектор рассматривает его в течение 90 календарных дней.
В случае одобрения со стороны налоговой службы, гражданину будет произведен перерасчет в течение 10 календарных дней.
Если же, ФНС отказывает, налогоплательщик получит уведомление об отказе с подробным обоснованием.
Список основных документов, которые необходимо подать в налоговую инспекцию для снижения тарифа транспортного налога:
- Заявление на предоставление льготы;
- Копия технического паспорта транспортного средства, которое заверено у нотариуса;
- Паспорт гражданина РФ;
- Для многодетных семей – справка о состоянии ячейки общества;
- Если есть дети, то копии свидетельства о рождении детей;
- Копия страхового полиса на ТС.
В зависимости от региона проживания налоговая служба может затребовать дополнительные документы.
Штрафы
Если налогоплательщик не исполняет обязательства по выплате обязательного взноса за пользование транспортным средством, то к нему применяются соответствующие меры.
Во-первых, начисляется пеня. Она рассчитывается как 1/300 тарифа рефинансирования Центрального Банка РФ и начисляется ежедневно, начиная со дня, следующего за днем просрочки.
Стандартный срок исполнения требования по погашению просрочки составляет восемь календарных дней. Однако, он может быть изменен по требования налоговой службы.
Если же нарушитель в течение установленного срока не погасил задолженность перед государством, то ФНС вправе обратиться в суд и подать иск.
По нему с неплательщика будет взиматься недоимка по транспортному налогу вместе с пеней за просроченные дни. Иск можно подать в течение полугода с момента наступления просрочки.
Штраф за несовершенную оплату транспортного налога составляет, как правило, 20% от назначенного платежа. Если же должник не оплатил штраф, то суд прибегает к более радикальным методам воздействия.
В случае нехватки финансовых средств у нарушителя, суд накладывает арест на его имущество и замораживает все расчетные счета в финансовых организациях.
Происходит изъятие всех наличных средств должника для погашения текущей задолженности перед государством.
Также по постановлению суда с заработного счета неплательщика удерживается 30% в пользу государства.
В большинстве случаев, первым попадает под арест транспортное средство, за которое гражданин не внес ежегодный платеж.
Его могут продать за долги, тем самым компенсировав полностью или только часть задолженности.
Также дополнительной штрафной мерой является запрет на выезд в другие страны.
То есть, если гражданин планирует полететь на отдых или по работе заграницу, то ему следует вначале погасить все текущие задолженности.
В противном случае, его не выпустят в соответствии с постановлением суда.
Штраф за несовершенную оплату транспортного налога составляет, как правило, 20% от назначенного платежа.
Следует помнить, что взыскания задолженности с гражданина возможно только через обращение в судебные органы. При других методах воздействия, налогоплательщик вправе не уплачивать налог, а также может обратиться в суд.
Таким образом, не стоит игнорировать постановления Налоговой службы и своевременно оплачивать транспортную пошлину. В противном случае, последствия более серьезные.
Возможно ли отмена транспортного налога?
На текущий момент с владельцев ТС также взимаются дополнительные суммы денежных средств на акцизы топлива. Цена за один литр бензина и дизеля постоянно растет.
Также отдельно от транспортного налога взимается плата за восстановительные работы дорожного полотна, которое разрушают ТС. Однако, как было сказано выше, данный пункт уже включен в сам налог.
Отдельно статьей расходов идет компенсация со стороны юридических лиц, использующих ТС. Согласно НК РФ, они должны компенсировать вред, который наносится окружающей среде автомобилями организации.
Еще один фактор, которые не учитывает текущая система налогообложения: владелец не использует свое транспортное средство, однако обязан выплачивать пошлину в полной мере.
С точки зрения многих владельцев авто, гораздо более справедливым будет взимать большую сумму налога с тех, кто наиболее часто использует транспортное средство.
Так как они наносят больше повреждений дорожному полотну, а значит с них и стоит брать больше налог.
Таким образом, получается, что владельцы транспортных средств постоянно вносят финансовые средства в двойном размере.
В связи с этим, в Госдуме планируется к рассмотрению новый законодательный проект. Согласно ему, транспортный налог будет отменен в пользу акцизов на топливо.
То есть, чем больше гражданин использует свое транспортное средство, тем больше он платит государству компенсацию.
Для владельцев ТС, мощности двигателя которого меньше ста лошадиных сил, планируется ввести полную отмену выплаты за пользование транспортного средства.
Если гражданин владеет техникой, которая используется для доставки сельскохозяйственных товаров, то ему тоже отменят налог.
Новое законодательство коснется и владельцев электромобилей. Для них планируется ввести временную отмену транспортной пошлины за период 2019 – 2024 года.
Таким образом, государство планирует поддержать население на переход нового вида транспортного средства.
Депутаты Госдумы решили перенять опыт зарубежных коллег, и планируют ввести пониженную ставку по транспортному тарифу для автомобилей эко-класса.
То есть для тех ТС, которые своим действиями меньше загрязняют окружающую среду.
Также планируется повешение коэффициента на «роскошные» автомобили, то есть сумма покупки которых превышает пять миллионов рублей.
Однако, данный законопроект пока что на рассмотрении. Будет ли он принят – неизвестно.
Задолженность по транспортному налогу
Если владелец транспортного средства не уверен в корректном зачислении платежа по транспортной пошлине, то он может самостоятельно проверить – есть ли задолженность или нет.
Первый вариант – посещение налоговой инспекции по месту жительства.
Необходимо предоставить паспорт гражданина РФ и паспорт на техническое средство инспектору, чтобы он мог проверить по своей базе. Однако, это крайне неудобный способ.
Огромный его недостаток в том, что, прежде всего, надо будет отсидеть очередь, то есть потратить много времени впустую.
С развитием современных технологий, налогоплательщики стали использовать Интернет, в частности персональные страницы (ЛК). Они представляют собой закрытую область на сайте для каждого пользователя.
Для получения информации о текущих задолженностях либо ее отсутствия следует использовать сайт Федеральной налоговой службы, либо портал «Госуслуги».
Регистрация на сайте «Госуслуги»
Для получения доступа к закрытой части портала «Госуслуги» вначале нужно пройти предварительную регистрацию.
Заходим по ссылке, которая указана выше, и нажимаем на кнопку «Зарегистрироваться».
Первым делом потребуется указать свои ФИО, номер мобильного телефона или электронную почту.
Портал попросит засвидетельствовать указанный номер сотового телефона либо электронный ящик.
Подтверждение придет как СМС на номер коммуникатора либо в виде сообщения на почту. Вводим полученный пароль поле «Код». Внизу отображается таймер действия временного кода.
В большинстве случаев, пользователи используют номер сотового телефона для прохождения процедуры авторизации, так как это занимает меньше времени по сравнению с e-mail.
Если же для подтверждения был выбран способ через e-mail, то необходимо зайти на почтовый ящик.
В папке «Входящие» будет письмо от портала «Госуслуги», в котором содержится ссылка для авторизации. Необходимо перейти по ней для подтверждения.
После прохождения процедуры авторизации, сайт попросит пользователя придумать пароль для входа. Пароль следует придумывать, исходя из следующих рекомендации.
Длина должна составлять не менее восьми символов. Пароль должен содержать хотя бы один спецсимвол (№, $, ! и т.д.) и одну цифру (1,2,3 и т.д.).
Буквы лучше использовать на латинской раскладке клавиатуре, сочетая между собой заглавные и прописные.
После нажатия кнопки «Готово», на экране появится информационное сообщение.
Однако, это была регистрации учетного имени с ограниченными правами доступа. Для данной аккаунта доступен ограниченный функционал и в основном справочная информация.
Чтобы получить полный доступ, необходимо сделать следующее. После прохождения первичной регистрации, пользователь будет автоматически перенаправлен на свою анкету с более подробными данными.
Заполняем ее. Требуется указать паспортные данные, СНИЛС и другое.
Когда пользователь заполнит все поля, нужно сохранить внесенные изменения. Данные будут отправлены на валидацию, о чем сообщит следующее информационное окно.
Процесс проверки займет некоторое время.
По окончанию будет выведена следующая информация.
Как видно из скриншота выше, для получения полных прав доступа к ЛК, необходимо пройти второй этап проверки.
Это можно сделать несколькими способами.
- Посетить ближайшее отделение по обслуживанию пользователей веб-ресурса «Госуслуги»: МФЦ, Почта России, Ростелеком;
- Воспользоваться личным кабинетом любого из банков: Сбербанк, Тинькофф или Почта банк;
- Ввести пароль из заказного письма, которое можно получить на Почте России. Письмо идет около двух недель;
- Использовать электронный ключ, который был получен для работы с сайтом Пенсионного фонда.
Портал «Госуслуги» рекомендует личное посещения ближайшего отделения по обслуживанию клиентов. Подтверждение личности пользователя происходит бесплатно и занимает несколько минут. При этом клиенту не нужно стоять в очереди, то есть просто пришел, подтвердил и ушел.
На скриншоте №14 видна кнопка «Найти ближайший центр обслуживания», которая позволяет локализовать все отделения по месту проживания пользователя.
Для того, чтобы воспользоваться вторым вариантом – личный кабинет банка – пользователь должен иметь к нему доступ. Рассмотрим на примере Сбербанка.
Входим в ЛК, потом вкладка «Прочее», пункт «Регистрация на Госуслугах».
Клиент заполняет все пустые поля и отправляет данные на проверку.
В течение нескольких минут придет подтверждение о успешной проверке, и пользователю будут предоставлены полные права доступа на сайте «Госуслуг».
Третий вариант предполагает заказ письма через Почту России.
Важно! Недостатком данного метода является то, что письмо будет идти около двух недель как минимум. А также пользователю не будет предоставлен доступ к сайту ФНС. Потребуется пройти дополнительную проверку.
Для отправки письма на экране подтверждения стандартной учетной записи выбираем как показано на скриншоте ниже.
Откроется новая форма, которую необходимо заполнить. Стоит обратить внимание на важное сообщение наверху.
Клиент может отслеживать заказ через сайт Почты РФ по трекингу.
После того, как пользователь получит пароль из письма, его необходимо будет ввести в форму как показано ниже.
Активация учетной записи происходит мгновенно.
И последний способ – электронный ключ. На окне подтверждения переходим в режим проверки через ключ.
После того, как пользователь воспользуется любым из вышеуказанных способов, перед ним должно открыться следующее диалоговое окно.
Это означает, что теперь ему доступны все функции и возможности ЛК на портале «Госуслуги». Вернемся к проверке задолженности по транспортному налогу.
Как проверить задолженность?
После того, как пользователь получил полные права на доступ к сайту «Госуслуги», заходим в закрытую часть, использую учетное имя и пароль.
Далее выбираем раздел «Налоги и Финансы», пункт «Налоговая задолженность».
На экране откроется небольшая интерактивная инструкция о том, как получить сведения о текущих задолженностях. Следуем подсказкам.
Далее потребуется ввести ИНН налогоплательщика, чтобы проверить информацию о нем.
Если у клиента нет долгов, то он получит соответствующее сообщение. В противном случае, будет казана подробная информация: какой тип задолженности, сумма, а также способы оплаты.
Пользователь может сразу оплатить задолженность через портал «Госуслуг». Для этого заполняем поле «Номер квитанции».
Далее выбираем способ оплату и подтверждаем ее.
Заключение
В статье была приведена информация о текущем состоянии транспортного налога, указаны возможные льготы и способы оплаты.